论审计沟通的基本方法与策略

3.0 老班长 2025-09-30 483 99+ 17.55KB 11 页 5稿币

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沟通，是从事管理活动的最基本手段，也是提高管理效率

实现管理目标的基本方法。就其沟通对象而言，包括与上级、

同级、下级及其它关系等四类对象的沟通。审计工作的沟通当

然也包括上述四种类型，更多的是指审计人员与被审计单位相

关人员、特定社会关系人员的沟通。这里重点介绍审计人员与

被审计单位及相关人员的沟通。做好沟通工作，对顺利地完成

审计工作计划，提高工作效率及实现审计目标具有十分重要的

意义。一、沟通的基本特征审计沟通与其它事项沟通相比，有

明显的不同特征：1．沟通时间的过程性。审计沟通的过程性，

是审计工作不可或缺的重要组成部分，贯穿于审计的全过程及

审计的三个主要阶段。审计前调查阶段：包括调查了解被审计

单位的基本情况、机构设置、内部管理、经济活动及政策落实

等方面的沟通；审计实施阶段：包括召开进点会、审计调查取

证、问题定性、工作配合等情况的沟通；审计处理阶段：包括

审计报告征求意见、审计处理决定、审计建议及社会公告等事

项的沟通。2．沟通活动的艺术性。审计沟通是一门艺术，具

有鲜明的艺术形象性、主体性和审美性，是三者之间的有机统

一。艺术形象性——是以具体生动地、感人的形象，反映社会

生活与表现生活某些本质的思想情感。作为履行国家经济监督

职责的审计人员，始终以“依法、独立、担当、清廉”等形象

出现的，代表国家形象，展示执法者的丰采。这种形象与丰采，

是通过与被审计单位相关人员的直接、间接沟通，或通过审计

报告等形式体现出来的，并且保持着持续、旺盛的生命力。艺

术主体性——包括艺术创作、艺术作品和艺术欣赏三个部分。

审计活动包括创作（实施）、作品（成果）、欣赏（运用）三

个基本部分。每一个审计项目就是一个团队创作活动（组长指

挥、组员实施、依据程序、共同创作），形成审计报告，相关

部门运用审计结果，整个过程中体现出来的一个个鲜活的主体，

而沟通则是这一过程中最为精彩的音符与乐章。艺术审美性—

—“劳动创造了美”（恩格斯），是通过创造性的劳动，把现

实生活中的真、善、美凝聚在艺术作品中。审计活动是一项创

造性活动。是通过审计实施、审计报告、审计公告等形式，来

集中表达真、善、美的创造性活动。审计过程的公开、透明、

材料真实、沟通的坦诚等无不体现出审计的“真”；审计的目

标明确、认识问题客观公正、及沟通的主动性无不体现出审计

的“善”；通过大量富有成效的沟通活动，尤其是审计人员的

主动沟通行为，帮助被审计单位分清是非，揭示管理活动中存

在的问题、提高法纪意识，无不体现出审计的“美”。3．沟

通方法的灵活性。是指具体问题具体分析在审计沟通中的具体

运用，也是审计常用的基本策略之一。不同项目及沟通对象的

差异性，必然导致沟通方法的灵活多样性。审计实践中，没有

一成不变的沟通方法，必须根据具体问题、具体环境、具体对

象、具体事项作具体分析。根据审计实践，主要有三种情况：

一是常规事项的沟通。应采取随机性、非正规性的沟通方法。

二是对非常规性事项的沟通。应注意分析研究沟通对象的性格

特征、履职情况、工作特点，采取有针对性的沟通方法。三是

重大事项的沟通。尤其是双方产生严重的事项，应拟定沟通方

案、应急处置方案、设置沟通环境、分析对方的心理特征，采

取特殊的沟通方式，实现沟通目的。4．沟通目标的多重性。

审计沟通的最终目标是为整体工作服务，这是审计沟通的最基

本特征。但在具体实践中，审计沟通的目标往往有多重性。可

分为三种情况：一是日常性的沟通。如索取资料、工作要求、

召开会议等，旨在形成共识，取得被审计单位的理解、支持与

配合，从而实现某一具体目标，此类沟通事项较为零星、普遍。

二是特殊事项的沟通。沟通是为了重点了解掌握审计人员不了

解或不全面了解的情况，如对问题性质的认定、了解一些敏感

性问题等，沟通的目的是了解某一特定事项的真相。三是特别

重大事项的沟通。除了解重大事项的基本情况外，还包括与这

一重大事项相关系的其它经济活动信息，以利用扩大信息来源

渠道，提升对重大问题的职业判断，从而实现审计的多重目标。

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摘要：

沟通，是从事管理活动的最基本手段，也是提高管理效率实现管理目标的基本方法。就其沟通对象而言，包括与上级、同级、下级及其它关系等四类对象的沟通。审计工作的沟通当然也包括上述四种类型，更多的是指审计人员与被审计单位相关人员、特定社会关系人员的沟通。这里重点介绍审计人员与被审计单位及相关人员的沟通。做好沟通工作，对顺利地完成审计工作计划，提高工作效率及实现审计目标具有十分重要的意义。一、沟通的基本特征审计沟通与其它事项沟通相比，有明显的不同特征：1．沟通时间的过程性。审计沟通的过程性，是审计工作不可或缺的重要组成部分，贯穿于审计的全过程及审计的三个主要阶段。审计前调查阶段：包括调查了解被审计单位的基...

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