如何进行印章管理审计？

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如何进行印章管理审计？
印章的保管与盘点是否进行有效控制
如何做
第一步制度、流程文件的熟悉与梳理，关注印章的保
管方式、盘点周期、盘点报告等。
第二步访谈
询问行政人员，关注以下问题：
1、公司有哪些印章，都是如何保管的，是集中在行政
部门保管，还是根据用途或授权在相关部门保管；
##paidbegin##2、各部门是否有印章
3、印章是否需要在集团行政部门进行集中备案
4、印章备案表或台账是否由专人管理，会记录哪些信
息
5、是否定期对印章进行盘点，多久盘点一次，是否有
记录
第三步测试
获取印章备案记录，检查一下信息：
1、记录的信息是否完整，印章留样、保管人信息是否
齐全；
2、印章台账信息是否及时更新
1）可以优先选择台账中记录的时间较早，保管地点非
本部的样本。例如，2015 年10 月对印章台账进行检查，
其中显示印章的保管时间是 2007 年5月，保管地点为公
司外部的办事点。这就需要引起重点关注。
2）记录的印章保管人已变更但台账未更新。可以询问
台账管理人台账中所记录的印章保管人的信息，另外也可
以通过离职人员信息表进行核对。后一种方法的工作量较
大，建议注重询问。如何询问呢？例如，这个人还在公司
吗？在哪个部门？通过设置开放性的问题，同时获取两个
信息。一是是否离职，二是人虽然在公司，但是部门可能
发生变化。印章的保管很多是与部门相关的，如果部门发
生变化，就意味着可能这个章的保管人也发生了变更。
3）印章在使用中发生损坏，是否会进行重刻，重刻后
的印章是否在台账上留印。
4）记录的保管地是否发生变化。
5）如果被审计单位的组织架构发生变化，这些变化可
能也会对印章的保管产生影响，追查至台账看其是否进行
及时的更新。
6）对印章实物进行盘点，盘点时一般进行全盘，建议
先查实物，再与台账核对，对于实物盘点结果与台账不一
致的要询问原因，注意实物是否发生丢失，记录是否准确。
7）审计时，在检查业务资料的过程中要留心其中的印
章信息，有时会有意外收获。
例如：审计人员在检查公司的档案资料时，将档案上
出现的印章与企业提供的备案记录进行比对，发现该印章
没有记录在案。据对方解释，该印章是公司成立前为了前
期外联工作方便刻制的，后来就不用了，当时负责的人员
也早已离职，所以未记录在案。
需要资料
1、印章的保管方式、盘点周期、盘点报告等相关制度
2、印章台账
3、盘点表（对方的盘点记录、审计人员检查时的盘点
记录）
审计中常见问题
1、印章台账未及时更新
2、未定期进行印章盘点
3、印章未及时进行备案
印章的刻制、销毁是否进行有效管理
如何做
第一步制度流程文件的熟悉与梳理，关注如印章刻制
的条件、申请、审批、印章更换的流程，印章作废与销毁
相关控制的规定等。
第二步访谈
询问行政相关人员，关注以下问题：
摘要：

如何进行印章管理审计？印章的保管与盘点是否进行有效控制如何做第一步制度、流程文件的熟悉与梳理，关注印章的保管方式、盘点周期、盘点报告等。第二步访谈询问行政人员，关注以下问题：1、公司有哪些印章，都是如何保管的，是集中在行政部门保管，还是根据用途或授权在相关部门保管；##paidbegin##2、各部门是否有印章3、印章是否需要在集团行政部门进行集中备案4、印章备案表或台账是否由专人管理，会记录哪些信息5、是否定期对印章进行盘点，多久盘点一次，是否有记录第三步测试获取印章备案记录，检查一下信息：1、记录的信息是否完整，印章留样、保管人信息是否齐全；2、印章台账信息是否及时更新1）可以优先选择台账...

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