关于市煤炭行业税收应收尽收状况调查报告

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关于市煤炭行业税收应收尽收状况调查报告

为强化煤炭行业税收征管，促进行业健康发展，国家税务

总局**市税务局对我市煤炭行业经济税源状况进行了调研分析。

一、我市煤炭行业经济税源特点

我市煤炭资源面积***平方公里，探明地质储量*.**亿吨，

可采储量*.**亿吨。20**年以来，我市所有煤矿持续实行煤炭

减量化生产，推动能源革命，提高产业质效。20**年—20**年，

我市煤炭行业产值从**.**亿元提高到**.**亿元；税收收入从*.*

*亿元上升到**.**亿元，全市煤炭行业整体质效不断提升。今年

*月至*月，随着煤炭价格不断上涨，全市煤炭行业税收收入**.*

*亿元。

煤炭行业以集团化的经营模式为主。我市煤炭行业经过多

年整合重组，“多、小、散”的格局大为改观，经营模式以集

团化管理，国企控股为主，如**市*家企业，央企、省属国企*

户，占比高达**%。我市煤炭行业实行集团化的经营管理，实

现了煤炭企业从粗放经营到规模化管理，从无序竞争走向合作

发展，集团公司统一经营，增加了煤炭企业定价的话语权。

煤炭行业集团定价方式呈现多元性。各集团公司的煤炭虽

实行网上竞拍，但受市场、煤质以及管理模式等因素影响，煤

炭价格波动较大。一是各集团公司根据市场行情进行定价，每

个客户的定价都不一样。煤炭价格短时间内变化较大。我市 A

煤矿 20**年*月销售价格最低每吨***元，最高每吨****元，相

差***元；B 煤矿 20**年*月销售价格最低每吨****元，最高每

吨****元，差价达***元。二是根据煤种煤质定价。焦煤与动力

煤价格不同；煤质因含硫量、灰分、固定碳不同而价格不同；

煤矸石含量大小也影响价格。三是根据集团管理模式定价。不

同集团公司根据内部规定有不同的定价策略，有层层加价销售

的，也有集团内部价格不变，对外销售时加价，不尽相同。

煤炭行业价格与税收收入深度联动。税务部门根据多年税

收数据测算，原煤价格每吨变化*元，将带来煤炭资源税*.**元

的变化，综合测算吨煤*元涨跌会带来吨煤煤炭税收*.****元的

变化。20**年至 20**年，煤炭价格年均增长**.**%，煤炭税收

年均增长**.**%，煤炭税收收入与煤炭价格增长拟合程度比较

高。可以说，煤炭价格与税收收入深度联动，煤炭税收对地域

经济的影响广泛而深刻，税收贡献较大。

煤炭行业税收负担高于制造业。根据税收数据测算，煤炭

行业总体税收负担要高于制造业。一是资源税税种设置因素。

煤炭行业要比制造业多缴一道资源税。二是增值税税制设计因

素。煤炭行业属劳动密集型产业，工资占到企业成本的**%以

上不能进项抵扣，可抵扣的材料要低于制造业*个百分点左右，

抵扣项目少，增值额高，实现增值税金额大。20**年*月至*月

某煤矿销售收入**.**亿元，增值税税负**.**%；某制造业企业

A 销售收入***.**亿元，增值税税负*.**%；某制造业企业 B 销

售收入**.**亿元，增值税税负*.**%。

数据管税提升煤炭行业税收征管质量。为提升煤炭行业税

收征管质量，税务部门通过数据管税，掌握企业产销数据及市

场价格变动情况，把握煤炭行业税收管理的内在规律，设定生

产企业的行业税负预警值，进行税收风险管理。对低风险的煤

炭行业纳税人，采取税法宣传、纳税辅导等措施；对一般风险

的煤炭行业纳税人，采取风险预警和提示、“服务+管理”等

措施；对高风险的煤炭行业纳税人，采取纳税评估和税务稽查

等措施。从近五年我市煤矿企业税收数据，根据税收入库均衡

指标来看，我市煤炭行业税收征管质量较高，除两个企业因煤

矿设备大修和事故等原因，资金紧张形成欠税外，其余煤矿企

业税款入库率均达到***%。

二、存在的主要问题

入统产量和报税产量存在差异。煤炭行业上报统计部门的

产量与上报税务部门的产量会存在一定差异。煤炭企业根据有

关部门的要求，建立了一套以产值产量为核心，统一口径、计

算方法的统计指标体系。企业上报统计部门的是生产产量，反

映计划完成情况，是为计划而服务的，只统计煤炭及副产品的

产量、规模，与经济效益无关。企业上报税务部门的是销售产

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关于市煤炭行业税收应收尽收状况调查报告为强化煤炭行业税收征管，促进行业健康发展，国家税务总局**市税务局对我市煤炭行业经济税源状况进行了调研分析。一、我市煤炭行业经济税源特点我市煤炭资源面积***平方公里，探明地质储量*.**亿吨，可采储量*.**亿吨。20**年以来，我市所有煤矿持续实行煤炭减量化生产，推动能源革命，提高产业质效。20**年—20**年，我市煤炭行业产值从**.**亿元提高到**.**亿元；税收收入从*.**亿元上升到**.**亿元，全市煤炭行业整体质效不断提升。今年*月至*月，随着煤炭价格不断上涨，全市煤炭行业税收收入**.**亿元。煤炭行业以集团化的经营模式为主。我市煤炭...

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