关于对高收入人群避税问题及对策思考与探索

3.0 妙笔生花 2025-01-13 483 99+ 32.54KB 10 页 2稿币

侵权投诉

“十四五”政府工作报告提出了减税退税的政策，结合

2018 年10 月1日开始逐步实行的个人所得税改革，可以

看出我国正逐步建立更加公平的分配与再分配制度。其中

建立旨在调节居民收入分配、避免贫富差距过大的个人所

得税征税制度，是完善我国再分配制度的关键。

一、高收入人群个人所得税的征管现状

（一）高收入人群收入隐蔽

高收入人群的收入往往更为隐蔽，很多灰色收入难以

在源头进行扣缴税款。第一，最常见的是个人收入转增为

企业资本，隐瞒财产性收入。目前在国内外均有出现企业

的高层管理人员收入为“1美金”“1元钱”的现象，他们

将个人的收入转增为公司的注册资本，按照 20%的税率收

取。这些高收入人群往往可以通过资本运作、金融理财、

投资注资的方式，将个人劳务收入转换成资本营收，以此

将高税率转换成低税率，以此获得不正当利益，并且，这

种财产性收入不像可从源头直接进行统计扣除的职工工资

一样，其隐蔽性更强，监管更具困难。第二，高收入人群

往往会进行跨境投资或在海外开办公司、实施商业行为等

以此获利，对此我国税务机关难以觉察并征管。第三，我

国目前未能实现税务部门与银行、车管所、房屋登记机关

工商行政管理局等相关机构的联通，税务机关无法查明高

收入人群的准确收入信息和财产情况。

（二）相关制度未充分落实

我国适用代扣代缴与自行申报相结合的纳税方法。但

是在目前的相关实践中，我国并没有相应的政策督促和保

障代缴代扣的顺利实施。并且我国自行申报制度不够健全

导致部分高收入人群没有对其隐形收入进行申报，对我国

税收制度造成影响。

例如股权转让的税收方面。我国的个人所得税法规定

了扣缴义务人制度，但是在股权转让和股息红利所得方面

扣缴义务人往往未按规定扣缴相关税款，纳税人又缺少纳

税意识未进行自行申报。首先，许多大型公司的股东持有

市值巨大的股票，股票价值的上涨同时意味着股东可以获

取大量利益，其财产也大大增加，而我国对于仅持有而不

转让股权的持有者不征收个人所得税，而对于股息产生的

红利收取的个人所得税也微乎其微。其次，个人所得税所

需缴纳的股权转让所得按次计征，税额与转让次数息息相

关，而在市场中频繁购买与抛售股份的往往正是中低收入

的小股民，这就造成了一定的不公平现象。由此看出我国

个人所得税制度在股权转让方面征管不到位，没有起到收

入分配的调节功能。

（三）高收入人群税务违法成本低

目前我国对于税收违法行为的处罚力度很小，大部分

情况只要补交应纳税款与罚款就可以避免法律制裁。但是

这种后果与高收入人群偷税漏税逃税所获得的受益相比是

微不足道的，并且由于其收入与手段的隐蔽性，大量税收

违法行为未能被发现并处罚。这也是某些高收入人群选择

逃税的原因。另外，我国缺乏良好纳税环境，对居民缺少

纳税教育与宣传，纳税人对税收政策不够了解，缺乏积极

纳税的主观能动性。

二、我国个人所得税税制结构出现的问题

“当前的个税法仍然在税收公平方面存在一定的缺失，

这种缺失集中体现在针对劳动所得的税负过高而针对资本

所得的税负过轻，甚至缺失。”[1]根据国家统计局数据，

我国财政收入中 90%来源于税收，而税收中的 70%来源于

间接税与工资税，而这两项大部分是由中低收入人群贡献

的。

在个人所得税中，“工薪所得”占比一直很大，而作

为消极所得的“财产转让所得”的占比却低很多。根据税

收公平和量能课税的原则，对于依靠劳动所得的税负应当

低于依靠资本所得的税负。主要依靠劳动获得收入的工薪

阶层是社会最主要的群体，而其中中低收入者占比很高，

这类人群收入形式单一，纳税能力较弱，很容易在经济上

陷入困难。而依靠消极财产所得的人群，往往以高收入人

群为主，这类人的收入形式多样，隐藏收入较多，纳税能

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

2 稿币 99+人已下载

立即下载

摘要：

关于对高收入人群避税问题及对策思考与探索“十四五”政府工作报告提出了减税退税的政策，结合2018年10月1日开始逐步实行的个人所得税改革，可以看出我国正逐步建立更加公平的分配与再分配制度。其中建立旨在调节居民收入分配、避免贫富差距过大的个人所得税征税制度，是完善我国再分配制度的关键。一、高收入人群个人所得税的征管现状（一）高收入人群收入隐蔽高收入人群的收入往往更为隐蔽，很多灰色收入难以在源头进行扣缴税款。第一，最常见的是个人收入转增为企业资本，隐瞒财产性收入。目前在国内外均有出现企业的高层管理人员收入为“1美金”“1元钱”的现象，他们将个人的收入转增为公司的注册资本，按照20%的税率收取。这些...

展开>> 收起<<

关于对高收入人群避税问题及对策思考与探索.docx

共10页,预览3页

还剩页未读，继续阅读

声明：文稿派尊重并保护知识产权，根据《信息网络传播权保护条例》及《民法典》第1195条之规定，如果我们转载的作品侵犯了您的权利，请在一周内通知我们，我们会及时删除。

关于对高收入人群避税问题及对策思考与探索

相关推荐

开通VIP享超值会员特权

作者详情

相关内容

推荐作者

热门标签

举报选择: