国企岗位廉洁培训问答模板

3.0 老秘书 2025-01-08 483 99+ 14.14KB 7 页 2稿币

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一、反舞弊概念及要求

1、什么是舞弊？舞弊行为有何特征？

答：舞弊是指以故意的行为获得不当或非法利益。舞弊

行为主要有两个特征：一是主观故意：二是获得不当或非

法利益，包括对财务报告造成重大影响或给公司造成重大

损失等情况。

2、监察部门重点关注哪些方面的舞弊问题？

答：重点关注会计、财务控制和审计等方面的违规和舞

弊问题。

##paidbegin##3、反舞弊重点关注哪些类型的舞弊行为？

答：重点关注以下 6类舞弊行为：

①财务报告舞弊。例如，以不适当的收入确认方法调节

收入、高估资产或低估负债等。

②资产盗用。例如，非法挪用公司财产、工资舞弊或偷

窃等。

③不当 H的支出或负债。例如，商业行贿、对政府行贿、

其他不当付款等。

④以欺诈的方式取得资产和收入。例如，不当的超额收

取货款或费用、调换销售货品等。

⑤以欺诈的方式避免成本或费用。例如，公司不当地逃

避税费或避免成本等。

⑥高级管理层或董事会成员在财务方面的不当行为。例

如，不正当的关联方交易等。

4、反舞弊在内控体系中的重要性如何？在重要缺陷与

实质性漏洞方面对舞弊导致的后果专门作了规定。

5、PCA0B 审计准则所称高管人员是指哪些人员？

答：具体到股份公司，高管人员包括：公司总裁、财务

总监、财务部总经理和副总经理：专业分公司总经理和总

会计师；地区公司的总经理、负责财务的副总经理和总会

计师等。

6、高管人员发生舞弊行为的后果是什么？

答：内控审计准则规定，发生任何形式的高管人员舞弊，

将会被确认为内部控制存在实质性漏洞，审计师将出具否

定意见。也就是说，可能由于某个高管个人行为，导致整

个公司不能通过外部审计。因此，各级领导 F部要自觉加强

道德修养，主动接受监督，严格自律，防微杜渐，正确对

待和把握个人利益，淡泊名利、无私奉献，在思想上筑起

拒腐防变牢固大坝。有关部门要不断完善反舞弊机制，建

立和完善相关制度，加强对管理人员履行职责和执行制度

的监督检查，及时发现和纠正管理过程中存在的问题，从

源头上预防舞弊的发生。

二、反舞弊程序与控制

7、为什么要建立反舞弊程序和控制？

答：PCA0B 中计准则要求公司必须实施“反舞弊程序和

控制”，涉及建立必要的程序和控制、通过宣传培训使员

工和管理层理解反舞弊控制、加强监督保证实有效并不断

持续维护等内容。如果公司没有建立必要的控制和不能保

证实施有效，都会造成重要缺陷的存在。

8、管理层对反舞弊程序和控制有哪些责任？

答：管理层应该有有效的设计实施公司反舞弊程序和控

制，并针对规避财务报告内部控制的行为和其他欺诈行为

采取适当的措施。

9、反舞弊程序与控制的主要标准是什么？

答：反舞弊是内控体系建设的重要内容之一，外部审计

对反舞弊程序与控制非常关注，PCA0B （美国上市公司会

计监管委员会）审计准则第2号答：反舞弊程序与控制的标

准主要有以下 10 个方面：

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摘要：

一、反舞弊概念及要求1、什么是舞弊？舞弊行为有何特征？答：舞弊是指以故意的行为获得不当或非法利益。舞弊行为主要有两个特征：一是主观故意：二是获得不当或非法利益，包括对财务报告造成重大影响或给公司造成重大损失等情况。2、监察部门重点关注哪些方面的舞弊问题？答：重点关注会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊问题。##paidbegin##3、反舞弊重点关注哪些类型的舞弊行为？答：重点关注以下6类舞弊行为：①财务报告舞弊。例如，以不适当的收入确认方法调节收入、高估资产或低估负债等。②资产盗用。例如，非法挪用公司财产、工资舞弊或偷窃等。③不当H的支出或负债。例如，商业行贿、对政府行贿、其他不当付款等。...

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